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软件科技行业财税解决方案

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*  中国软件企业两类商业模式介绍


商业模式 I 为国内客户提供软件使用权
(说明:国外总部作为IP的所有权人,通常先行委托境内机构按照客户需求进行研发,之后,再通过收取国内客户的使用权的方式盈利。)



商业模式 II 向国内客户提供软件开发业务

(说明:此类商业模式特点为国内公司是IP所有权人,通常先通过与国内客户签订总包开发协议,然后采用分包给境外机构的方式,共同为客户提供服务。)



运营流程设计要点及需考虑的关键因素包括:

* 谁拥有IP所有权?并向国内客户授权软件的使用权?
* 如何区分软件产品销售与开发业务?如何判定业务的实质是特许权使用或软件产品的销售?主管机构是海关还是税务?
* 中国团队与境外团队如何在软件研发、销售职能上进行划分?
* 不同的职能划分对国内和国外外公司的收入、成本等关联方交易及涉税、税收优惠方面的影响是什么?不同的业务适用企业所得税及增值税方面的哪些优惠政策?



*  咨询解决方案


1)、企业管理咨询:
RTF的企业管理咨询团队,会先行帮助企业进行业务的梳理,并通过业务流程的规范梳理,确认IP归属权和国内外公司的职能分配以及软件的使用权和软件进入中国的方式;不同的方式所对应的政府机构是不同的,主管机构的判定需要根据国内公司所获得的业务实质。合理规划国内外企业业务流程和职能分配,并结合关联方交易及跨境人民币支付等“工具”,帮助企业解决非贸付汇和税金合规安排等问题;并出具可行性分析报告,突出报告的执行落地。

2)、税务咨询:(此类行业的税务安排可分为三个层面)

第一个层面是国内子公司作为研发和销售团队,是否能享受中国政府对软件企业、高新技术企业、技术先进型服务外包企业所提供的一系列企业所得税等税收优惠;IP的归属权作为考虑先觉条件,对业务及增值税的影响有多大。故此RTF的财税团队可以有效的帮助企业进行整体设计,避免遗漏本应享受的优惠;同时RTF可以根据企业不同的方案,计算企业的税收,以供企业有直观的比较。
第二个层面是国外总部和国内子公司之间发生的关联方交易,由于收入及成本发生在不同国家,故此不可能规避掉不同国家法律实体间的关联方交易问题,且关联方交易定价是各国税局相对关注的重点。如何合理定价,实现资金流的合理配置,其关键点在于如何在不同法律实体间确认成本分摊,并匹配合理的收入利润。同时,如果关联方交易涉及一些避税天堂的公司,可能会受中国税局的质疑。RTF通过合理的架构搭建,帮助企业避开这个问题,同时降低国内外企业的税收负担。
第三个层面是此类行业高管作为高净值人群,面临纷繁复杂的巨额个税。RTF的财税团队可以设计或建议企业合理安排高管薪资及福利,从而合理合规地降低高净值人群的税收压力。



*  商务,行政,税务备案审批具体代理事项


此类科技行业可能涉及的商务行政涉税备案审批事项如下:
* CIT方面:高新技术企业,技术先进型服务外包企业,研发费用加计扣除,软件企业等企业所得税的优惠;
* 增值税方面:跨境免税,技术研发免税,零税率,即征即退,贴息等方面的税收优惠;
* 软件进口所涉及的主管机构备案和企业高管境外股权激励境外投资和税局风控备案;
* 境外股权转让,搭建VIE架构,也是部分企业高管用于海外融资的很好的有效手段;
* 外包服务合理提价率的确定、关联方交易合规安排和转让定价合同拟定等事项;

RTF软件科技服务团队致力为客户打造商务、法律、财税方面的行业解决全案,使客户的软件科技经营得到最安心的支持。如希望跟我们的软件科技服务团队进一步沟通,请拨打4008007472,或者发送email 到info@rtfcpa.com

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文章标签: 软件科技 解决方案
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