案例实务

长期模式适用于全球化运营企业，企业目前在国内发展稳定、成熟，有走出去进行全球扩张计划，需要海外架构搭建及全球资产配置，同时了解其他国家相关税法。

企业在发展至一定阶段后，全球化是必然道路，如何才能良好的搭建全球架构？它的意义又是何？全球架构搭建的意义在于，资产安全隔离、全球财富配置、整体税负降低，资产传承有效。

全球扩张下的企业架构重建

一、长期财税咨询服务模式

1、了解企业经营扩张战略、资产管理需求（非单一税筹角度）。

2、架构搭建方面，短期内，2-3个月可完成搭建工作。结合境外资产规模及股东方对资产配置及管理要求，运用信托、保险、海外基金等不同的架构搭建模式，实现资产隔离，传承，增值保值及税收筹划的整体效果。

3、资产管理方面，通过长期管理配置，在架构及资产管理方面都有相应改观。

架构方面，与企业共同参与资产管理运营，结合税务、外汇、法律等政策的更新，常年监控，时时调整。

资产管理，将企业盈余资金，闲置资金，寻找海外投资项目，包括稳健安全的固定收益产品、房地产项目，中短期理财产品，保险投资产品等，确保企业的资金具有增值保值效果。

二、长期财税咨询服务特色

长期财税咨询服务更适合专项海外投融资财富管理咨询服务项目。企业需要配备国际资产管理、国际财税、法律专家及投资国当地财税专家整合的国际服务团队；

RTF为企业提供服务前，前期通过充分的可行性论证，风险分析了解企业状况，并对风险进行预估，并形成落地解决方案。在具体执行过程中，RTF作为企业对外拓展的外脑专家组，与企业共同组建国际项目咨询团队，管理整体境外资产投资事项，陪伴企业与高管家族的共同深度发展。

三、案例分享

案例一、CRS实施前某上市公司海外架构的搭建

CRS实施后重新调整结构

重新在非CRS参与国搭建基金层A公司，实现资产有效合规隔离

亮点提示：

调整后的结构可以合规避免海外资产的盈利信息被自动交换；实现海外资产有效隔离，避免其他关联组织运营风险牵连此部分海外资产，最大程度的保护了高管的资产安全性。

案例二、海外架构搭建及VIE

鉴于中国政府对部分行业的外资进入仍旧持试运行阶段，故此设立离岸公司、搭建离岸VIE架构已经成为跨国企业进行境外投资最为有效和成熟的模式，其不仅可以获得融资成本低的境外基金的支持，在节税方面也存在极大优势。

对于限制类外商进入的行业，在未来可预见的时期内，离岸架构仍将是实施境外投资的首选。

下面RTF的国际财税专家为您盘点和介绍VIE架构的成功案例及优势；

1、  面对被投资国家存在限制的行业，外资如进入，要如何操作？

项目实施关键词：规避国家对外资进入的限制；

RTF2016年度，帮助某外商成立外商独资的“国内影片制作”公司；主要的思路是通过在香港设置投资公司，引入境外的基金；然后成功跨越了国内不允许外资（港澳台企业除外）独立控股影视公司的屏障；审批耗时6个月，预计目前随着政策开展实施，更多的行政审批经验累积，耗时将大大缩短。

优势说明：

曲线救国：优势是能够隐蔽投资者信息，有效地规避各种壁垒，将风险降到最低，并实现投资目的。反之，如中国企业在进行境外投资时，同样可以利用离岸公司信息保密、结构安全、身份自由等独有的特点，合理规划海外投融资项目，规避政治壁垒和政策壁垒，达到投资的目的。

税收安排：由于设置了BVI及HK公司（香港公司是具备实体运营的公司，非特殊目的性公司），故此，考虑到香港及BVI境外地区及国家自身的税收优势，从架构方面为企业创造了很充足的税收筹划空间。

1、  案例背景介绍：

项目实施关键词：保密，资产隔离，税筹；

投资人及目的介绍：

A中国籍投资人，希望引入境外资金，投资国内的电商（二类增值电信业务）；

实施难点：二类增值电信业务，只能在自贸区设立外商企业，但国内公司的控股必须达到51%以上；

解决方案：

RTF国际财税筹划说明：境外架构的搭建可以实现如下目的：

1、⑩的安排，实现海外BVI可以51%控股国内内资实体运营企业⑥；

2、⑨的目的可以将①投资人的信息进行有效隔离，避免信息交换；实现海外避税；

3、④的安排，可以有效将香港地区的低税率政策引入体系，考虑海外利得税豁免的问题等；

4、⑤的安排可以实现企业所得税减免；

5 、内资实体运营企业⑥可以根据具体的经营条件，申请软件企业，高新技术企业，申请15%的企业所得税优惠；或者与⑤的设立安排一致，实现企业所得税的全免。

6、中国自然人A⑦与⑧，还可以用代持股平台的模式进行替换，同时可以将此持股平台设置在国内的低税率城市或者返税地区。

7、如果在上述结构的基础上，考虑海外信托的架构搭建，可以实现资产隔离及传承给家族子女或者指定受益人的概念。