案例实务

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鉴于中国政府对部分行业的外资进入仍旧持试运行阶段，故此设立离岸公司、搭建离岸VIE架构已经成为跨国企业进行境外投资最为有效和成熟的模式，其不仅可以获得融资成本低的境外基金的支持，在节税方面也存在极大优势。

对于限制类外商进入的行业，在未来可预见的时期内，离岸架构仍将是实施境外投资的首选。

下面RTF的国际财税专家为您盘点和介绍VIE架构的成功案例及优势；

‍1、  面对被投资国家存在限制的行业，外资如进入，要如何操作？

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项目实施关键词：规避国家对外资进入的限制；

RTF2016年度，帮助某外商成立外商独资的“国内影片制作”公司；主要的思路是通过在香港设置投资公司，引入境外的基金；然后成功跨越了国内不允许外资（港澳台企业除外）独立控股影视公司的屏障；审批耗时6个月，预计目前随着政策开展实施，更多的行政审批经验累积，耗时将大大缩短。

优势说明：

曲线救国：优势是能够隐蔽投资者信息，有效地规避各种壁垒，将风险降到最低，并实现投资目的。反之，如中国企业在进行境外投资时，同样可以利用离岸公司信息保密、结构安全、身份自由等独有的特点，合理规划海外投融资项目，规避政治壁垒和政策壁垒，达到投资的目的。

税收安排：由于设置了BVI及HK公司（香港公司是具备实体运营的公司，非特殊目的性公司），故此，考虑到香港及BVI境外地区及国家自身的税收优势，从架构方面为企业创造了很充足的税收筹划空间。

1、  案例背景介绍：

项目实施关键词：保密，资产隔离，税筹；

投资人及目的介绍：

A中国籍投资人，希望引入境外资金，投资国内的电商（二类增值电信业务）；

实施难点：二类增值电信业务，只能在自贸区设立外商企业，但国内公司的控股必须达到51%以上；

解决方案：

RTF国际财税筹划说明：境外架构的搭建可以实现如下目的：

1、⑩的安排，实现海外BVI可以51%控股国内内资实体运营企业⑥；

2、⑨的目的可以将①投资人的信息进行有效隔离，避免信息交换；实现海外避税；

3、④的安排，可以有效将香港地区的低税率政策引入体系，考虑海外利得税豁免的问题等；

4、⑤的安排可以实现企业所得税减免；

5 、内资实体运营企业⑥可以根据具体的经营条件，申请软件企业，高新技术企业，申请15%的企业所得税优惠；或者与⑤的设立安排一致，实现企业所得税的全免。

6、中国自然人A⑦与⑧，还可以用代持股平台的模式进行替换，同时可以将此持股平台设置在国内的低税率城市或者返税地区。

7、如果在上述结构的基础上，考虑海外信托的架构搭建，可以实现资产隔离及传承给家族子女或者指定受益人的概念。

更多的细节操作可以直接联系我们的国际财税合伙人。

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