财税政策

提到税收筹划，许多财务人员或企业决策者就会想到利用税法存在的漏洞、空白进行避税。但随着我国反避税措施的不断加强，投机者已无机可投，即便现在通过某些不正当不合法的手段逃避了缴税义务，但税局拥有长期稽查权，一旦发现企业有偷税漏税的情况，一定是补缴税款外加严厉处罚。所以，RTF提醒企业还是不要抱有侥幸心理通过不合法的手段进行避税。

其实，我国对于不同行业、领域都有相对应的税收优惠政策，常见的如高新技术企业认定，认定后可享受缴纳15%企业所得税，在未享受前缴纳25%。各行业都有类似或不同的税收优惠政策，只不过作为企业并了解这方面的信息。

税收筹划的实质是依法合理纳税，最大程度地降低纳税风险。对于税收筹划企业应如何认识它？本次RTF就与大家分享下，有关税收筹划的一些基本特征。

1、合法性

税收筹划必须在现行法律的基础、范围内进行。纳税人进行正常经营中，在面临多个纳税方案时，纳税人可以为实现最小合理纳税而进行设计和筹划，选择低税负方案。这也正是税收政策引导经济，调节纳税人经营行为的重要作用之一。

2、超前性

在企业与其他企业或个人发生正常交易后，企业才有缴纳增值税或营业税的义务；收益实现或分配之后，才计缴所得税；财产取得之后，才缴纳财产税。在此之前，纳税人可事先进行税务规划、设计以及筹划，通过超前的筹划使企业降低税负。当然，由于企业所处行业、领域不同所缴纳的税种也并不相同，这就需要企业结合自身与税收制度的相关规定做出决策，对已缴纳的税款进行合理的税收筹划。

3、综合性

税收筹划应从税务整体情况考虑，不可只顾单一税种的减负，有很多企业会出现在企业所缴纳的所有税种中，通过筹划一种税负减少的，但另外一种却多缴纳了，整体税负并没有减轻。所以，当企业真正筹划时，应着眼于纳税人资本总收益的长期稳定的增长，综合考虑多种因素，综合决策，以达到最终的筹划目的。

4、风险性

即便纳税人通过正规、合法的方式进行税收筹划，但由于各种因素，税收筹划还是会有失败的可能，客观的讲无论何种方式风险都是存在的。这主要源于：

1）、日常的纳税核算从表面或局部的角度看是按税法规定操作的，但由于对有关税收政策的精神把握不准，造成事实上的偷税，由于未依法纳税而面临税务处罚的风险；

2）、对有关税收优惠政策的运用和执行不到位，面临税务处罚的风险；

3）、在系统性税收筹划过程中对税收政策的整体性把握不够形成的风险；

4）、企业的情况没有全面比较和分析，导致筹划成本大于筹划成果，或者筹划方向与企业的总体目标不一致，表面上看有成果，而实际上企业并未从中得到实惠。

税收筹划是综合性的企业管理战略，需要企业相关负责人具备相当强的专业性，才可进行筹划、实施到最终的完成。如企业并不具备该种专业人员，也可采用外包形式，通过专业财税服务商达到这一目的，以规避风险。