案例实务

一、情况简述

1、公司架构

1）、比利时总部

作为全球所有分支的总部，比利时总部掌握产品的知识产权并在全球范围内对其管理下属公司提供相关支持。

2）、香港

作为中国范围内的二级控制管理公司，香港公司100% 投资并控制北京公司。

3）、北京

作为北京的独资公司，负责中国客户的开拓与产品的销售工作。

2、经营范围

软件产品研发、软件产品分析、软件产品培训、技术咨询、软件产品销售。

二、目前需求简述

1、需求一，关于技术合同的免税和退税申请办理

合同概括：香港总部与北京公司签署了跨境技术服务合同

境外收入：预计2014年度累积可以实现境外服务收入人民币1000万左右

问题：

1）、如何避免VAT税收负担？
2）、公司北京是否能申请到免、退税？

3）、目前的合同是否可以申请到VAT免税优惠？

2、需求二，月度香港及合并财务报告外包 

目前情况：北京的月合并财务报告及香港公司的月会计工作外包给上海某会计公司。

执行描述：北京财务人员完成当月记账工作后，将填写合并财务报告中关于北京公司部分的财务信息，并转发上海会计公司；最后由上海会计公司整理完毕香港数据一并发送比利时总部。

需求：希望能够寻觅到一家精通税务的会计公司负责北京账务检查，税务咨询及香港公司合并财务报表的外包工作。

三、RTF关于免征增值税分析

1、相关VAT优惠政策介绍

1）、财税（2013）106号

2）、国家税务总局52号令

3）、北京市国家税务总局公告2013年第22号

4）、北京VAT免税操作指南，11月27日出台的营改增跨境应税服务VAT 免税操作指南

2、政策应用

公司北京跨境技术服务合同是否符合VAT的免退税政策？

公司北京跨境技术服务合同内容属于VAT免税支持范围，技术服务内容概括如下：

1）、软件研发（R&D）

2）、软件技术分析，维护和咨询服务

公司北京目前执行的合同模版是否可以申请到优惠政策？

3）、目前执行合同由于编定未按照技术合同认定要求编定，故缺少必要技术合同要件；比如有效期，服务金额等。

四、RTF免退税建议

1、申请免、退税流程？

1）、取得技术市场（北京科委下设的技术合同认定办公室）关于技术合同认定的批复；

2）、取得关于北京商务委技术进出口系统中技术进出口合同认证备案登记；

3）、取得关于北京商务委服务外包系统中服务外包合同认证备案登记。

2、跨境技术合同内容要件

1）、合同号 ；

2）、合同名称，标明项目名称；

3）、技术使用方和技术提供方。

4）、支付方式；

5）、金额，固定金额，不能是成本加成或者任何无固定金额合同；——不符合审批系统规定； 

6）、有效期：必须有有效期，建议最多2年； 

7）、合同内容；

8）、注：服务内容要是要求式的；严禁复杂项目简单化描述。服务内容含政策规定技术关键点 。

3、客户准备资料清单

1）、合同样板-技术支持材料；

2）、项目简要介绍；配套成果-给到最终端的报告样本；

3）、财务资料。

4、银行，合同、发票、进账单、涉外收入申报单

5、账，收入、应收账款明细账

五、RTF解决方案 

1、RTF 服务内容

1）、免税，退税申请

更多详情请致电400-800-7472。